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30 June 2026 | Submission Deadline | 13th Directive: Non-EU VAT refunds due
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Mehrwertsteuer in Polen

Mehrwertsteuer in Polen

Dieser Leitfaden bietet einen Überblick über die Mehrwertsteuer in Polen, einschließlich der geltenden Steuersätze, Registrierungsanforderungen, Compliance-Verpflichtungen und Abgabefristen. Er richtet sich an Unternehmen, die Transaktionen innerhalb Polens durchführen.

Letzte Aktualisierung: März 2026
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Polen war Vorreiter bei der Einführung von Split-Payment-Mechanismen zur Bekämpfung von Mehrwertsteuerbetrug.

Polen auf einen Blick.

Standardtarif

23 % Mehrwertsteuer

Mehrwertsteuer auf digitale Dienstleistungen

Ja, bei 23 %.

Mandat e-invoicing

Ja

Währung

Polnischer Zloty (PLN)

Nullsatzartikel

Umfasst Ausfuhren, bestimmte Lieferungen innerhalb der EU, Seeschifffahrtsdienstleistungen und Lieferungen an internationale Organisationen.

Mehrwertsteuerformat

PL gefolgt von 10 Ziffern

Fiskalvertretung

Ja, erforderlich für Nicht-EU-Unternehmen, die steuerpflichtige Tätigkeiten in Polen ausüben.

Rückforderung Mehrwertsteuer in Polen.
Reclaiming VAT
in Poland.

Ausländische Unternehmen, denen in Polen Mehrwertsteuer auf abzugsfähige Ausgaben entsteht, können MwSt.-Rückerstattung möglicherweise MwSt.-Rückerstattung .

Wer kann MwSt.-Rückerstattung beantragen?
Polen wendet das Prinzip der Gegenseitigkeit an. Das bedeutet, dass Polen ausländischen Unternehmen eine Mehrwertsteuerrückerstattung gewährt, jedoch nur, wenn diese ihren Sitz in zugelassenen Ländern haben.
Erstattungsfähige Kosten:
Entertainment Non-reclaimable
Accommodation Non-reclaimable
Food, drink & restaurant services Non-reclaimable
Unterhaltung
Hiring means of transport 23%
Fuel 23%
Public Transport 8%
Taxis 8%
Reisebezogen
Admission to fairs & exhibitions 23%
Training courses & seminars 23%
Unsere Veranstaltungen
Goods 23%
Inter-company charges 23%
Office expenses 23%
Marketing costs 23%
Professional fees & AP invoices 23%
Allgemeine Kosten
Unterhaltung
Nicht rückforderbar
Unterkunft
Nicht rückforderbar
Speisen, Getränke und Restaurantdienstleistungen
Nicht rückforderbar
Unterhaltung 1 2
Transportmittel mieten
23%
Kraftstoff
23%
Öffentlich Verkehr
8%
Taxis
8%
Unterhaltung 2 1
Eintritt zu Messen und Ausstellungen
23%
Schulungen und Seminare
23%
Waren
23%
Interne Verrechnungen
23%
Bürokosten
23%
Marketingkosten
23%
Honorare & AP-Rechnungen
23%
Unterhaltung 4
Mehrwertsteuer Compliance in Polen.
VAT compliance
in Poland.

Sie sind geschäftlich in Polen tätig? Dann müssen Sie sich an die Vorschriften des polnischen Mehrwertsteuergesetzes halten.

Wer muss sich registrieren?

Nur Unternehmen, die den Schwellenwert überschreiten, müssen sich registrieren; Unternehmen, die darunter liegen, können sich freiwillig registrieren lassen.

Umsatzsteuerregistrierung in Polen
Fristen für die Umsatzsteuererklärung in Polen

Monatlich

25. Tag des Folgemonats

vierteljährlich

25. Tag des Monats, der auf das Quartal folgt

Fristen für die Zahlung der Mehrwertsteuer in Polen

Monatlich

25. Tag des Folgemonats

vierteljährlich

25. Tag des Monats, der auf das Quartal folgt

Digitale Dienste im Umfang
Zu beachten

Polen erhebt Mehrwertsteuer auf digitale Dienstleistungen basierend auf dem Standort des Verbrauchers und nutzt dabei das OSS-System für grenzüberschreitende Dienstleistungen innerhalb der EU.

e-invoicing in Polen.
e-invoicing
in Poland.
Zusammenfassung des Mandats in diesem Land

B2G-Mandat in Kraft

Ja

B2B-Mandat vorhanden

Ja

B2C-Mandat vorhanden

Nein

Verpflichtungsstatus: B2B e-Invoicing

Ab dem 1. Februar 2026

B2B e-Invoicing

Zentralisiertes Clearingmodell für Börsen

Name der Börseninfrastruktur

PEF, KSeF

Verwendete Formate

B2B: FA(3) XML-Schema
B2G: KSeF (FA(3)-Format) oder PEF (Peppol BIS 3.0-Format)

Häufig gestellte Fragen

Für eine Mehrwertsteuerrückerstattung in Polen müssen in der Regel folgende Unterlagen eingereicht werden:
Für Rückerstattungen gemäß der 8. Richtlinie – Rechnungen, für die eine Mehrwertsteuerrückerstattung in Polen beantragt wird, und Unterlagen für Ihren Bevollmächtigten (falls zutreffend – z. B. wenn Sie VAT IT Ihren Bevollmächtigten bestellt haben) sowie eine Bankerklärung.
Für Rückerstattungen gemäß der 13. Richtlinie – Rechnungen, für die eine Mehrwertsteuerrückerstattung in Polen beantragt wird, eine gültige Steuerbescheinigung, ein ausgefülltes Antragsformular sowie die Unterlagen für Ihren Bevollmächtigten (falls zutreffend).

Die Mehrwertsteuerrückerstattung in Polen wird ausschließlich in polnischen Złoty (PLN) ausgezahlt, und das Empfängerkonto muss für Zahlungen in PLN freigeschaltet sein.

Im Allgemeinen hat ein Unternehmen nur dann Anspruch auf eine Mehrwertsteuerrückerstattung in Polen, wenn dieses Unternehmen nicht in Polen ansässig ist, keine polnische Umsatzsteuerregistrierung hat (also keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Polen besitzt) und keine steuerpflichtigen Lieferungen tätigt, die in Polen der Mehrwertsteuer unterliegen würden. Darüber hinaus muss das Unternehmen in einem Land ansässig sein, das polnischen Unternehmen hinsichtlich Mehrwertsteuerrückerstattungen Gegenseitigkeit gewährt.

Nachbarländer.

Informieren Sie sich über indirekte Steuern in diesen Ländern:

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