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Navigare nell'IVA in Germania

Navigare nell'IVA in Germania

Questa guida offre una panoramica dell'IVA in Germania, comprese le aliquote applicabili, i requisiti di registrazione, gli obblighi di conformità e le scadenze per la presentazione delle dichiarazioni. È destinata alle imprese che effettuano transazioni all'interno della Germania.

Ultimo aggiornamento: gennaio 2026
Gruppo 427320837 e1763784339445

19%

è l'aliquota IVA tedesca, che contribuisce per oltre un terzo al gettito fiscale complessivo.

La Germania in sintesi.
Germany
at a glance.

Tariffa standard

IVA al 19%

IVA sui servizi digitali

Sì, al 19%

Obbligo di e-invoicing

Valuta

Euro (EUR)

Articoli a tasso zero

Operazioni intracomunitarie e di esportazione

Formato IVA

DE seguito da 9 cifre

Rappresentanza fiscale

No, non è necessario.

Richiesta di rimborso dell' IVA in Germania.
Reclaiming VAT
in Germany.

Le imprese straniere che sostengono spese soggette a IVA in Germania possono richiederne il rimborso.

Chi può richiedere il rimborso?
La Germania applica la regola della reciprocità. Ciò significa che la Germania consente il rimborso dell'IVA alle imprese straniere, ma solo se hanno sede in paesi approvati.
I paesi ammissibili includono:
Spese rimborsabili :
Entertainment 19%
Accommodation 7%
Food, drink & restaurant services 7% / 19%
Intrattenimento
Hiring of means of transport 19%*
Fuel 19%*
Public Transport 7% / 19%
Taxis 7% / 19%
Relativo ai viaggi
Admission to fairs & exhibitions 19%
Training courses & seminars 19%
Eventi
Goods 19%
Inter-company charges 19%
Office expenses 19%
Marketing costs 19%
Professional fees & AP invoices 19%
Spese generali
Intrattenimento
19%
Alloggio
7%
Servizi di ristorazione, bevande e ristoranti
7% / 19%
Intrattenimento 1 2
Noleggio di mezzi di trasporto
19%*
Carburante
19%*
Trasporto pubblico
7% / 19%
Taxi
7% / 19%
Intrattenimento 2 1
Ingresso a fiere ed esposizioni
19%
Corsi di formazione e seminari
19%
Merci
19%
Addebiti interaziendali
19%
Spese d'ufficio
19%
Costi di marketing
19%
Onorari professionali e fatture AP
19%
Intrattenimento 4

*Recuperabile soloper i richiedenti dell'UE.

 

IVA conformità in Germania.

Fai affari in Germania? Dovrai rispettare le regole dell'UStG.

Chi deve registrarsi?

La registrazione è necessaria solo quando la tua attività supera la soglia prevista in Germania. 

Registrazione IVA in Germania
Scadenze per la presentazione della dichiarazione IVA in Germania

Mensile

10° giorno del mese successivo

Trimestrale

10° giorno del mese successivo al trimestre

Annuale

31 maggio dell'anno successivo

Scadenze per il pagamento dell'IVA in Germania

Mensile

10° giorno del mese successivo

Trimestrale

10° giorno del mese successivo al trimestre

Annuale

31 maggio dell'anno successivo

Servizi digitali nell'ambito di applicazione
Cose da tenere a mente

La Germania segue le norme IVA ESS dell'UE. Le aziende che forniscono servizi digitali (ad esempio, hosting di siti web, software, media digitali) devono applicare l'aliquota IVA in base alla posizione del consumatore, spesso utilizzando il sistema OSS per i servizi transfrontalieri.

e-invoicing in Germania.
e-invoicing
in Germany.
Sintesi del mandato in questo Paese

Mandato B2G in vigore

Mandato B2B in vigore

Mandato B2C in vigore

No

Stato dell'obbligo: e-Invoicing B2B

Storico

e-Invoicing B2B

Modello di segnalazione degli scambi "altro"

Nome dell'infrastruttura di scambio

ZRE, OZG-RE, Peppol

Formato/i utilizzato/i

XRechnung, ZUGFeRD, Peppol BIS Fatturazione 3.0

Domande frequenti

I tempi di elaborazione per il rimborso dell'IVA in Germania variano, ma le aziende che richiedono il rimborso dell'IVA in Germania possono aspettarsi tempi di attesa che vanno da pochi mesi a un anno, a seconda della complessità della richiesta e dell'accuratezza della documentazione presentata.

Sì. Peppol BIS Billing 3.0 è accettato e fortemente raccomandato. Può essere utilizzato sia per la fatturazione B2G che B2B.

Le scadenze variano, ma in Germania le richieste di rimborso IVA devono essere presentate entro un periodo compreso tra 6 mesi e 1 anno dalla data di spesa. È importante prendere nota delle scadenze principali.

Paesi vicini .

Esplora le informazioni sulle imposte indirette in questi paesi:

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