30 June 2026 | Submission Deadline | Foreign VAT Refunds: Multi-country claims due
Live 1 Sep 2026 | France | Mandatory e-Invoicing
30 June 2026 | Submission Deadline | 13th Directive: Non-EU VAT refunds due
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Navegando por el IVA en España

Navegando por el IVA en España

Esta guía ofrece una visión general del IVA en España, incluyendo los tipos aplicables, los requisitos de registro, las obligaciones de cumplimiento y los plazos de presentación. Está diseñada para empresas que realizan transacciones dentro de España.

Última actualización: enero de 2026
Grupo 427320837 e1763784339445

4%

es el tipo reducido del IVA en España para productos básicos como el pan, la leche y los libros.

España de un vistazo.

Tarifa estándar

21 % IVA

IVA sobre los servicios digitales

Sí, al 21 %.

Obligación de e-invoicing

Moneda

Euro (EUR)

Artículos con tasa cero

El tipo impositivo del 0 % se aplica principalmente a las exportaciones, los suministros dentro de la UE, determinadas transacciones financieras y donaciones que cumplen los requisitos, mientras que la mayoría de los demás suministros están sujetos al tipo impositivo estándar o están exentos.

Formato IVA

A o B seguido de 8 dígitos

Representación fiscal

Sí, obligatorio para las empresas no pertenecientes a la UE que realicen actividades relacionadas con el IVA.

Recuperación del el IVA en España.
Reclaiming
VAT in Spain.

Las empresas extranjeras que incurran en IVA por gastos elegibles en España pueden solicitar su devolución.

¿Quién puede reclamar?
España aplica la norma de reciprocidad. Esto significa que España permite la devolución del IVA a las empresas extranjeras, pero solo si tienen su sede en países autorizados.
Los países elegibles con plena reciprocidad incluyen:
Los países elegibles con reciprocidad limitada incluyen:
*Todos los países no pertenecientes a la UE, países con un sistema de IVA o similar, que no tengan acuerdos de reciprocidad con España, tienen derecho a recuperar determinados gastos.
Gastos reclamables :
Entertainment Non-reclaimable
Accommodation 10%
Food, drink & restaurant services 10%
Entretenimiento
Hiring means of transport 21%
Fuel 21%
Public Transport 10%
Taxis 10%
Relacionado con viajes
Admission to fairs & exhibitions 21%
Training courses & seminars 21%
Eventos
Goods 21%
Inter-company charges 21%
Office expenses 21%
Marketing costs 21%
Professional fees & AP invoices 21%
Gastos generales
Entretenimiento
No recuperable
Alojamiento
10%
Servicios de comida, bebida y restauración
10%
Entretenimiento 1 2
Contratación de medios de transporte
21%
Combustible
21%
Público Transporte
10%
Taxis
10%
Entretenimiento 2 1
Entrada a ferias y exposiciones
21%
Cursos de formación y seminarios
21%
Mercancías
21%
Cargos entre empresas
21%
Gastos de oficina
21%
Costes de marketing
21%
Honorarios profesionales y facturas AP
21%
Entretenimiento 4
IVA Cumplimiento en España.
VAT compliance
in Spain.

¿Haces negocios en España? Tendrás que cumplir con lo que dice la Ley 37/1992.

¿Quién debe registrarse?

N/A, ya que no existe un umbral de registro del IVA.

Registro del IVA en España
Plazos para la presentación de la declaración del IVA en España

Mensual

El vigésimo día del mes siguiente al trimestre.

Trimestral

El vigésimo día del mes siguiente al trimestre.

Plazos de pago del IVA en España

Mensual

20 del mes siguiente

Trimestral

El vigésimo día del mes siguiente al trimestre.

Servicios digitales incluidos en el ámbito de aplicación
Aspectos a tener en cuenta

España aplica el IVA a los servicios digitales en función de la ubicación del consumidor, utilizando generalmente el sistema OSS para los servicios transfronterizos de la UE.

e-invoicing en España.
e-invoicing
in Spain.
Resumen del mandato en este país

Mandato B2G en vigor

Mandato B2B en vigor

No

Mandato B2C vigente

No

Estado de la obligación: e-Invoicing B2B

A partir del 1 de enero de 2027

e-Invoicing B2B

Modelo de información directa/no regulada

Nombre de la infraestructura de intercambio

VERI*FACTU

Formato(s) utilizado(s)

PDF con código QR

Preguntas frecuentes

Por lo general, el IVA en España sobre todos los gastos empresariales sería reclamable en una devolución del IVA en España, salvo los gastos de representación y el alquiler a largo plazo de vehículos. No obstante, cabe señalar que el IVA en España sobre determinados gastos de vehículos (como el combustible y el alquiler de medios de transporte) puede tener que prorratearse en función de la naturaleza del uso del vehículo.

No, no se requieren los recibos y facturas originales para solicitar la devolución del IVA en España, y la Agencia Tributaria española aceptará escaneos y fotocopias de las facturas.

Las solicitudes trimestrales y anuales de devolución del IVA en España pueden realizarse tanto en virtud de la Octava Directiva como de la Decimotercera Directiva.

Países vecinos .

Explore la información sobre impuestos indirectos en estos países:

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