Navigare nell'ICMS in Brasile

Navigating VAT in Brazil

Questa guida offre una panoramica dell'ICMS in Brasile, comprese le aliquote applicabili, i requisiti di registrazione, gli obblighi di conformità e le scadenze per la presentazione delle dichiarazioni. È destinata alle aziende che effettuano transazioni all'interno del Brasile.

Ultimo aggiornamento: novembre 2025

Il Brasile non ha un'IVA unificata, ma tre imposte simili all'IVA che si sovrappongono a livello federale, statale e comunale.

Il Brasile in breve.

Brazil
at a glance.

Tariffa standard

22% ICMS

Servizi digitali ICMS

N/A

Obbligo di e-invoicing

Sì

Valuta

Real brasiliano (BRL)

Articoli a tasso zero

Le forniture a tasso zero includono determinati servizi di esportazione e trasporto, beni essenziali selezionati e specifici prodotti finanziari o assicurativi.

Formato ICMS

CNPJ seguito da 14 cifre

Rappresentanza fiscale

Sì, richiesto per le imprese non residenti che effettuano operazioni imponibili in Brasile.

ICMS conformità in Brasile.

ICMS compliance
in Brazil.

Fai affari in Brasile? Dovrai rispettare le norme federali e statali.

Chi deve registrarsi?

Qualsiasi attività commerciale che svolga attività imponibili deve registrarsi. Non è prevista la registrazione volontaria.

Registrazione ICMS in Brasile

Scadenze per la presentazione dell'ICMS in Brasile

Mensile

Entro il ventesimo giorno del mese successivo.

Scadenze di pagamento dell'ICMS in Brasile

Mensile

Entro il ventesimo giorno del mese successivo

e-invoicing in Brasile.

e-invoicing
in Brazil.

Sintesi del mandato in questo Paese

Mandato B2G in vigore

Sì

Mandato B2B in vigore

Sì

Mandato B2C in vigore

Sì

Stato dell'obbligo: e-Invoicing B2B

Storico

e-Invoicing B2B

Modello di compensazione diretta/non regolamentata

Nome dell'infrastruttura di scambio

NF-e/NFS-e

Formato/i utilizzato/i

XML (schema NF-e/NFS-e)

Domande frequenti

Il Brasile ha un'IVA tradizionale (IVA)?

Non esattamente. Il sistema brasiliano è complesso: prevede un'imposta statale sul valore aggiunto (ICMS), un'imposta federale sull'industria (IPI) e altri contributi come PIS/COFINS.

e-invoicing è e-invoicing in Brasile?

Sì, per molti tipi di transazioni. Per le merci (B2B o B2G), è necessario emettere NF-e (Nota Fiscal Eletrônica) tramite SEFAZ (autorità fiscale statale).

Quali sono i requisiti tecnici per le fatture elettroniche in Brasile?

Le fatture elettroniche devono essere in formato XML. Devono essere firmate digitalmente utilizzando un certificato dell'Infrastruttura a chiave pubblica brasiliana (ICP-Brasil). La fattura viene inviata alla SEFAZ (statale) o all'autorità fiscale municipale competente per la convalida in tempo reale. Una volta convalidata, l'autorità restituisce un codice di autorizzazione che deve essere incluso nella fattura. Le fatture elettroniche devono essere archiviate per almeno 5 anni.

Paesi vicini .

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Argentina

Colombia

Ecuador

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