Naviguer dans l'ICMS au Brésil

Navigating VAT in Brazil

Ce guide fournit un aperçu de l'ICMS au Brésil, notamment les taux applicables, les exigences d'enregistrement, les obligations de conformité et les délais de déclaration. Il est destiné aux entreprises qui effectuent des transactions au Brésil.

Dernière mise à jour : novembre 2025

Le Brésil n'a pas de TVA unifiée ; il dispose plutôt de trois taxes de type TVA qui se chevauchent aux niveaux fédéral, étatique et municipal.

Le Brésil en bref.

Brazil
at a glance.

Taux standard

22 % ICMS

Services numériques ICMS

Sans objet

Mandat e-invoicing

Oui

Devise

Real brésilien (BRL)

Articles à taux zéro

Les fournitures détaxées comprennent certains services d'exportation et de transport, certains biens essentiels et certains produits financiers ou d'assurance.

Format ICMS

CNPJ suivi de 14 chiffres

Représentation fiscale

Oui, obligatoire pour les entreprises non résidentes effectuant des transactions imposables au Brésil.

ICMS conformité au Brésil.

ICMS compliance
in Brazil.

Vous faites des affaires au Brésil ? Vous devrez respecter les règles fédérales et étatiques.

Qui doit s'inscrire ?

Toute entreprise exerçant des activités imposables doit s'enregistrer. L'enregistrement volontaire n'est pas possible.

Enregistrement ICMS au Brésil

Dates limites pour le dépôt de la déclaration ICMS au Brésil

Mensuel

Au plus tard le 20e jour du mois suivant.

Dates limites de paiement de l'ICMS au Brésil

Mensuel

Au plus tard le 20e jour du mois suivant

e-invoicing au Brésil.

e-invoicing
in Brazil.

Résumé du mandat dans ce pays

Mandat B2G en vigueur

Oui

Mandat B2B en place

Oui

Mandat B2C en place

Oui

Statut de l'obligation : e-Invoicing B2B

Historique

e-Invoicing B2B

Modèle de compensation directe/non réglementée

Nom de l'infrastructure d'échange

NF-e/NFS-e

Format(s) utilisé(s)

XML (schéma NF-e/NFS-e)

Foire aux questions

Le Brésil dispose-t-il d'une TVA traditionnelle (IVA) ?

Pas exactement. Le système brésilien est complexe : il comprend une taxe sur la valeur ajoutée au niveau des États (ICMS), une taxe industrielle fédérale (IPI) et d'autres contributions telles que PIS/COFINS.

e-invoicing est-elle e-invoicing au Brésil ?

Oui, pour de nombreux types de transactions. Pour les marchandises (B2B ou B2G), vous devez émettre une NF-e (Nota Fiscal Eletrônica) via la SEFAZ (autorité fiscale au niveau de l'État).

Quelles sont les exigences techniques pour les factures électroniques au Brésil ?

Les factures électroniques doivent être au format XML. Elles doivent être signées numériquement à l'aide d'un certificat délivré par l'infrastructure à clé publique du Brésil (ICP-Brasil). La facture est envoyée à l'autorité fiscale compétente (SEFAZ, au niveau de l'État, ou municipale) pour validation en temps réel. Une fois validée, l'autorité renvoie un code d'autorisation qui doit être inclus dans la facture. Les factures électroniques doivent être archivées pendant au moins 5 ans.

Pays voisins .

Découvrez les informations relatives à la fiscalité indirecte dans ces pays :

Argentine

Colombie

Équateur

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