Navegando por el ICMS en Brasil

Navigating VAT in Brazil

Esta guía ofrece una visión general del ICMS en Brasil, incluyendo las tasas aplicables, los requisitos de registro, las obligaciones de cumplimiento y los plazos de presentación. Está diseñada para empresas que realizan transacciones dentro de Brasil.

Última actualización: noviembre de 2025

Brasil no tiene un IVA unificado, sino tres impuestos similares al IVA que se superponen a nivel federal, estatal y municipal.

Brasil de un vistazo.

Brazil
at a glance.

Tarifa estándar

22 % ICMS

Servicios digitales ICMS

N/A

Obligación de e-invoicing

Sí

Moneda

Real brasileño (BRL)

Artículos con tasa cero

Los suministros con tipo cero incluyen determinados servicios de exportación y transporte, determinados bienes esenciales y determinados productos financieros o de seguros.

Formato ICMS

CNPJ seguido de 14 dígitos

Representación fiscal

Sí, obligatorio para las empresas no residentes que realizan transacciones sujetas a impuestos en Brasil.

ICMS Cumplimiento en Brasil.

ICMS compliance
in Brazil.

¿Haces negocios en Brasil? Tendrás que cumplir las normas federales y estatales.

¿Quién debe registrarse?

Cualquier empresa que realice actividades sujetas a impuestos debe registrarse. No existe la posibilidad de registrarse de forma voluntaria.

Registro ICMS en Brasil

Plazos para la presentación del ICMS en Brasil

Mensual

Antes del día 20 del mes siguiente.

Plazos de pago del ICMS en Brasil

Mensual

Antes del día 20 del mes siguiente.

e-invoicing en Brasil.

e-invoicing
in Brazil.

Resumen del mandato en este país

Mandato B2G en vigor

Sí

Mandato B2B en vigor

Sí

Mandato B2C vigente

Sí

Estado de la obligación: e-Invoicing B2B

Histórico

e-Invoicing B2B

Modelo de liquidación directa/no regulada

Nombre de la infraestructura de intercambio

NF-e/NFS-e

Formato(s) utilizado(s)

XML (esquema NF-e/NFS-e)

Preguntas frecuentes

¿Brasil tiene un IVA tradicional?

No exactamente. El sistema brasileño es complejo: cuenta con un impuesto estatal sobre el valor añadido (ICMS), un impuesto industrial federal (IPI) y otras contribuciones como el PIS/COFINS.

¿Es e-invoicing en Brasil?

Sí, para muchos tipos de transacciones. Para bienes (B2B o B2G), debe emitir una NF-e (Nota Fiscal Eletrônica) a través de la SEFAZ (autoridad fiscal estatal).

¿Cuáles son los requisitos técnicos para las facturas electrónicas en Brasil?

Las facturas electrónicas deben estar en formato XML. Deben estar firmadas digitalmente con un certificado de la Infraestructura de Clave Pública de Brasil (ICP-Brasil). La factura se envía a la autoridad fiscal estatal (SEFAZ) o municipal correspondiente para su validación en tiempo real. Una vez validada, la autoridad devuelve un código de autorización que debe incluirse en la factura. Las facturas electrónicas deben archivarse durante al menos 5 años.

Países vecinos .

Explore la información sobre impuestos indirectos en estos países:

Argentina

Colombia

Ecuador

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