Navigieren durch das ICMS in Brasilien

Navigating VAT in Brazil

Dieser Leitfaden bietet einen Überblick über das ICMS in Brasilien, einschließlich der geltenden Steuersätze, Registrierungsanforderungen, Compliance-Verpflichtungen und Einreichungsfristen. Er richtet sich an Unternehmen, die Transaktionen innerhalb Brasiliens durchführen.

Letzte Aktualisierung: November 2025

Brasilien hat keine einheitliche Mehrwertsteuer, sondern drei sich überschneidende mehrwertsteuerähnliche Steuern auf Bundes-, Landes- und Kommunalebene.

Brasilien auf einen Blick.

Brazil
at a glance.

Standardtarif

22 % ICMS

Digitale Dienste ICMS

Nicht zutreffend

Mandat e-invoicing

Ja

Währung

Brasilianischer Real (BRL)

Nullsatzartikel

Zu den Nullsatzleistungen zählen bestimmte Export- und Transportdienstleistungen, ausgewählte lebenswichtige Güter sowie bestimmte Finanz- oder Versicherungsprodukte.

ICMS-Format

CNPJ gefolgt von 14 Ziffern

Fiskalvertretung

Ja, erforderlich für nicht ansässige Unternehmen, die steuerpflichtige Transaktionen in Brasilien durchführen.

ICMS Compliance in Brasilien.

ICMS compliance
in Brazil.

Sie möchten in Brasilien geschäftlich tätig werden? Dann müssen Sie sich an die Vorschriften auf Bundes- und Landesebene halten.

Wer muss sich registrieren?

Jedes Unternehmen, das steuerpflichtige Tätigkeiten ausübt, muss sich registrieren lassen. Eine freiwillige Registrierung ist nicht möglich.

ICMS-Registrierung in Brasilien

Fristen für die Einreichung der ICMS-Erklärung in Brasilien

Monatlich

Bis zum 20. Tag des Folgemonats.

ICMS-Zahlungsfristen in Brasilien

Monatlich

Bis zum 20. Tag des Folgemonats

e-invoicing in Brasilien.

e-invoicing
in Brazil.

Zusammenfassung des Mandats in diesem Land

B2G-Mandat in Kraft

Ja

B2B-Mandat vorhanden

Ja

B2C-Mandat vorhanden

Ja

Verpflichtungsstatus: B2B e-Invoicing

Historisch

B2B e-Invoicing

Direktes/unreguliertes Freigabemodell

Name der Börseninfrastruktur

NF-e/NFS-e

Verwendete Formate

XML (NF-e/NFS-e-Schema)

Häufig gestellte Fragen

Gibt es in Brasilien eine traditionelle Mehrwertsteuer (IVA)?

Nicht ganz. Das brasilianische System ist komplex: Es gibt eine staatliche Mehrwertsteuer (ICMS), eine Bundesindustrieabgabe (IPI) und weitere Abgaben wie PIS/COFINS.

Ist e-invoicing in Brasilien e-invoicing ?

Ja, für viele Arten von Transaktionen. Für Waren (B2B oder B2G) müssen Sie eine NF-e (Nota Fiscal Eletrônica) über die SEFAZ (Steuerbehörde auf Landesebene) ausstellen.

Was sind die technischen Anforderungen für elektronische Rechnungen in Brasilien?

E-Rechnungen müssen im XML-Format vorliegen. Sie müssen mit einem Zertifikat der brasilianischen Public Key Infrastructure (ICP-Brasil) digital signiert sein. Die Rechnung wird zur Echtzeitvalidierung an die zuständige SEFAZ (Bundesstaat) oder kommunale Steuerbehörde gesendet. Nach der Validierung sendet die Behörde einen Autorisierungscode zurück, der in der Rechnung angegeben werden muss. E-Rechnungen müssen mindestens 5 Jahre lang archiviert werden.

Nachbarländer.

Informieren Sie sich über indirekte Steuern in diesen Ländern:

Argentinien

Kolumbien

Ecuador

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